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营改增答疑精选问题

【问题一】我是一家劳务公司，收入已达般***人标准，是否要主动到税局办理般***人登记？若要采用简易征收是否要到税局申请，是否所有合同都可以简易征收？

答：根据《***一般***人认定管理办法》（***税务总局令第22号）第八条的规定，贵公司达到一般***人标准后应主动向主管国税机.关办理登记手续，未在规定期限内办理登记手续，税务机.关会直接登记为一般***人，但不得使用***专用发.票且不得抵扣进项。会对贵公司造成损失。成为一般***人后，除个别业务适用简易计税办法外，应采用一般计税方法计算缴纳***，并非所有合同都可以简易征收。目前简易征收需向主管税务机.关履行备案手续。

【问题二】我２０１３年的工程，现在税.票未开完，怎么办？

答：根据36号文件及总局2016年17号公告的相关规定，建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

***人对建筑工程老项目可选择按照简易计税方法计算缴纳***，征收率为3%。简易征收项目可以开具***发.票。

如果该工程原已缴纳营业税但未开具发.票，现在需要补开发.票，可于2016年12月31日前补开***普通发.票，不得开具***专用发.票。

【问题三】我企业是一般***人，购买乙方货物并收到货物和***专用发.票认证后，乙方推销员坚持不让我方转帐***，却要我方付给现金50万元。请问我方以现金结算会不会日后成为不符有关资金流规定的问题？

答：上述行为已经超出了现金的使用范围，不符合相关财务规定。建议贵公司采用转账方式付款，避免上述***专用发.票不得抵扣的风险。

【问题四】旅行社的出境业务的免税政策需符合哪些条件？

答：首先，需要签订书面出境旅游服务合同；其次应单独核算出境游业务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具***专用发.票；***后，应在首.次享受免税的***申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市***税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机.关办理跨境应税行为免税备案手续。

【问题五】我是一般***人，五月一号之前有一笔场租***税了，但是未开发.票，五月一号之后，客人要开发.票，请问怎么开，怎么报税？

答：营改增前的租金收入已缴纳营业税但是未开发.票，营改增后客人要开发.票的，贵公司可于2016年12月31日前补开***普通发.票，不得开具***专用发.票。报税时补开的***普通发.票无需在***申报表中反映。

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目***管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。

会计人当初为何要选择做财务？

1、社会需要的原则：

作为社会的一分子，择业者肯定只能在社会大背景的条件下，紧跟社会时代来设定自己的人生或职业规划，任何试图脱离现实条件的选择都是不切实际的。改革开放初期经济热潮兴起时，许多人选择了财务***，尔后互联网时代来临，电子技术迅猛发展，大家又都去学电子***，近年来随着就业形势的日益严峻，许多大学生又将报考******列为首.选，可见***及就业机会的选择，还是要看是否符合社会的需要，这也是***基本的条件。

　　2、可行性原则：

职业的选择要量力而行，充分考虑自己的知识结构、身体素质、经济条件等实际情况，以可行为前提，包括职业的地域特点，是北京、上海、广州等大城市还是中小城市抑或是农村;考虑行业特点，所从事的行业是新兴行业、发展前景如何、有无可持续性等;再具体些就是就业的单位性质、规模、人员结构情况、企业文化等等，均有研究了解的必要。

　　3、考虑特长的原则：

除非你现在面临着的就是饥饱问题，否则选择职业首先还是应该从自己的兴趣爱好、特长方面出发，将要从事的职业岗位应能充分发挥自己的长处、弥补自己的不足，这样方能在就业后将工作当做愉快的事情去干好。

　　4、适应性原则：

　　对你所从事的工作，在工作性质、工作时间、劳动强度、紧张程度是否适应，是否有了充足的思想准备也至关重要，于择业之初也不能不予以考虑。

　　这里要明确一点的是，许多刚参加工作的觉得不适应，原因在于过去都是自己在掌握时间，灵活地安排学习及***活动的生活，一旦这种节奏被严格的作息时间所打破，难免会感到时间紧张、工作任务繁重，从而引发诸多心理乃至身体的不适应，此时就需要调节自己的心态，尽快融入工作环境和人际圈中，将工作放在首位，合理安排工作和业余生活，才能迟早适应新的环境，立足新的生活。

　　相信仔细进行过以上择业原则的分析比对，正在或将要从事财务类工作的你，一定会对自己的职业选择有了一个新的认识，或许会对自己为何选择做财务有了一个肯定的答案，那么恭喜你，你已在自己的职业道路上树立了信心，迈出了坚实的第1步。

　　也许你会在深思熟虑后将要重新确定自己的职业方向甚至远离财务这一行业，或者所学并非财务***，在此也有一句重要的话送给你，那就是：其实我们所学什么***和我们从事什么工作并不重要，重要的是我们所从事的工作能够满足自己的某种愿望，让自己能够感觉到快乐，且这种工作能使自己自食其力就足够了。

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财务部一般采取的财务分析比率都有什么

一、短期偿债能力，也叫流动性分析。

它是判断公司在短期内会不会出现资金周转不灵的问题。判断一个企业是否有短期偿债能力有两个重要指标，一个是流动比率，一个是速动比率。

1）流动比率：

流动比率＝流动资产÷流动负债

2）速动比率：

速动比率＝（流动资产－存货－预付账款）÷流动负债。速动比率是指速动资产变成现金的速度比流动资产快。减去存货，是因为存货变成现金比较慢。

存货包括原材料、在制品、半成品、产成品。从原料变成半制品、产成品，***后卖掉。有些产成品变现时间比较长，所以在计算速动资产时，就把存货先扣减。

3）关于流动比率与速动比率的标准值

流动比率和速动比率有一个理论值（标准值）。

流动比率的理论值是2，速动比率的理论值是1，但这个只是一个常用值,不同行业有各自的标准，可以参考税局公布的每年数据或者同类型上市公司的年报。

4）流动比率和速动比率一般用以分析现金短缺的可能原因：理财不当，将短期资金做长期用途；***欠佳，必须以现金交易；***款能力欠佳，现金回收太慢；未能善用******；自有资金不足等，都是造成现金短缺的其中原因。

二、资本结构分析：财务安全性

短期偿债能力分析只能起到一种救急的作用。从长时间来看，企业的财务是否安全，需要对企业进行资本结构分析，即企业财务安全性分析。公司的财务有无问题，可以通过两个指标来分析，即产权比率和长期资金对固定资产的比率。

1）产权比率

产权比率的公式是：产权比率＝负债的总额÷股东权益。

经营一个企业，除了自己拿多少钱出来外，还需要向外借有多少钱，这里面有一个杠杆。杠杆不能太高，搞不好会搬起石头砸自己的脚的。

2）长期资金比率

长期资金比率＝（所有者权益＋长期负债）÷固定资产

长期资金对固定资产的比率高，说明流动负债少，财务风险较低，通常该比率需要大于1

3）应该这样分析财务安全性分析

理论上来讲，产权比率小于1是***.安全的。这样说明了，我们有比较稳健的财务结构。

一般的行业，长期资金比率比例，基本上是＞1。也就是没有挪用短期资金购买固定资产，其资金来源都来自于长期资金。因为如果用短期资金去做长期***，就会出风险。

如果长期资金满足了固定资产***、长期******需要，用剩余的长期资金去满足短期的用途，包括应***款、存货、研发等。这样就不会有轻易出现财务风险。

4）可以从这几方面分析其对应出现财务风险原因：

不了解融.资渠道和融.资方法，只知道固定资产（房产和土地）******，其他的如融.资租赁就不清楚或者因为融.资租赁***比较高，很多企业不愿意贷.款。但实际上，一个企业如果运营良好，这样做是没有问题。这样的话，在遭遇到临时的一些变故时，资金上面不会捉襟见肘；短期资金，挪做长期使用；未量入为出，举债过度；实收资本额不足。

5）如何去提高安全性？审慎从事长期***，包括买固定资产，或转***等，钱要花得稳当；股东往来转增.资；债转股；改变***贷.款结构。

三、经营管理能力：周转性分析

周转性分析有三个重要的指标，一个是存货周转率，一个是应收（付）账款周转率，一个是固定资产周转率。

1）存货周转率

存货周转率的公式是：存货周转率＝销货成本÷平均存货或者存货周转率＝销货收入÷平均存货。这两个公式差异在于分析的***不一样，一个是存货的把控能力，一个是销售能力，

存货周转性分析要考虑到应***款和应付账款之间的关系，假设公司的存货周转天数是30天。那30天的存货好还是不好？有以下两个判断标准：

①销售预测：悲观或乐观

假设对公司未来的市场非常乐观，30天的存货根本不成问题，可能不到30天就把货全卖掉了。如果销售预测很悲观，那么***.好降低存货天数，甚至可能的话做到零库存。

②存货政策：适度

存货的天数很难判断绝.对的好坏。存货不是卖不掉的货，而是准备将来要卖的货，如果将来有很大的订单，那存货就应该多一点，否则会缺货，所以零库存政策也要视情况运用，有时也不一定是对的。

2）应收（付）账款周转率

应收款项周转率＝销货收入÷应收款项。

应付款项周转率＝销货成本÷应付款项。

存货卖掉以后得到应***款，那么，应***款变成现金回来要多少天呢？K公司为例，2014年是60天，2015年是50天，我们不同类型的公司当是不一样的。应***款收回日期(周转率)之绩效决定于交易条件(Trade Terms，即把A/R DOH与A/P DOH加以比较)和赊销条件(Credit Terms)。

3）营业周期

企业有营业周期，指从外购承担付款业务义务到收回因销售产品而产成生应***款的时间。例如制造业，有现金，才有钱去买料，加工成半成品，再加工成成品，然后卖掉，变成应***款，应***款变成应收票.据，***后变成现金回来。

营业循环的公式是：营业循环＝存货周转的天数 应***款周转的天数。营业周期短，说明资金周转速度快。有以下两个比较的方式：

①和自己的过去比。如2014年销售回款60天，2015年销售回款50天，表明现在的情况不错。

②跟同行比，如从过去的60天变成现在的50天，自我觉得很不错，结果跟同行比，它们只需要45天，那就表明公司的收款能力还是不够好。

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