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代开发.票预缴税款的比例是多少？

问：代开发.票预缴税款的比例是多少?

　　答：增值税(不含税销售额*3%)，城市建设维护税(增值税*7%)，教育费附加(增值税*3%)，地方教育附加(增值税*2%)。自然人(不含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员)代开发.票还需同时代征个人所得税(不含税销售额*1.5%)。

　　自2015年1月1日至2017年12月31日，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征教育费附加、地方教育附加。当季累计开.票销售额超过9万元时，将一次性补征应缴的教育费附加及地方教育附加。

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政管理局注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请，代理记账，赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目投资管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。

有关出口退税的账务处理方式

　　出口退税是出口业务中财务管理的重点，那么有关出口退税主要有哪些账务处理方式呢?以下小编为您一一解读答。

　　1、问：核销地税系统需要什么资料?

　　答：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机.关或者其他机.关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机.关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机.关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发.票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机.关核准后，办理注销税务登记手续。

　　2、问：出口退税与当月报税有关联吗?

　　答：按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

　　3、问：关于报关成交方式为Camp;F的账务处理?

　　答：借：应收账款7500*6=45000 贷：收入7296*6=43776 贷：其他应付款204*6=1224 借：费用6776 借：其他应付款 1224 贷：其他应付款8000 2、运费的差额按照上述分录。 3、建议申报的收入与账务收入一致，可以在申报后期调整。 因为外贸企业的收入按照CIF或FOB价确认收入对于退税影响不大，因此有的企业直接把报关单上的运保费计入费用。

　　4、如何冲记错的帐?

　　答：出口退税结转不是这个凭证啊。 借：其他应收款-应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 。和进项税转出无关。 出口进项税转出：借：成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 类似于这种增值税的明细的调整，个人建议最.好是红字冲销，否则本年发生的累计数就不是明细科目借方或贷方累计发生的金额，统计起来很麻烦，申报时也不好核对。

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会计做.账凭据是非多二

二、是不是只有正式发.票才能做.账吗？

由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”，给一些初涉会计职场的人一个误会就是——会计做.账必须要见到发.票才能做.账。其实，这是一个天大的误区。

会计核算的一个重要职责，就是真实反映经济业务，有些经济业务本身就不需要发.票。

1、仅仅是反映双方债权债务关系的

可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做.账依据。比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。

2、发生的业务属于非税经济业务

比如企业双方签订了合同，但是还未履约就有一方违约，最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。此时由于还未涉及到应税，故支付违约金就不涉及发.票。但是，双方可以依据法律文书、银行回单等作为做.账.依据。

实务中，类似这种情况的很多。

3、特殊部门使用的特殊票.

所谓特殊票.据就是除税务发.票以外，国家或税法认可使用的票.据。具体包括有政.府财政部门的非税收入专用收据、军.队与武.警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据（含火车.票）、航空公司收费凭据（含机票）等等。

这些特殊票.据在现实生活中是大量存在的，并且大多数也是被国家相关部门认可的。

因此，这些特殊票.据，虽然不是税务发.票，但是实务中可以起到发.票相同作用，多数都能在税前进行扣除。

4、企业内部的凭据

企业内部按照规范财务管理产生的内部凭据，是会计做.账时候的重要凭据。

比如，按规定制作的固定资产折旧计算表，可以作为会计上计提折旧会计分录的依据；原辅材料的领料单，是作为企业生产成本核算最重要的依据，也是会计上做“生产成本”等科目会计分录凭据之一。

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